После составления бюджета продаж наступает момент составления бюджета закупок.
При проведении расчётов бюджета закупок мы будем опираться на такие показатели бюджета:
ПРОДАЖИ – плановая сумма продаж на месяц,
ЗАКУПКИ – плановая сумма продаж на месяц,
СКЛАД – плановая себестоимость склада на начало месяца,
МАРЖА (ВП) – плановый показатель маржи (валовой прибыльности продаж),
k обор.склада – плановый k оборачиваемости склада.
Из приведённых выше показателей, применяемых в бюджете закупок, фактически известными есть: ПРОДАЖИ и МАРЖА (ВП). Сумму плановых продаж (ПРОДАЖИ) мы берём из уже рассчитанного бюджета продаж, а показатель валовой прибыльности продаж (МАРЖА), мы либо определяем из имеющейся истории фактический продаж за прошлый квартал, либо определяем сами тот уровень плановой маржи, который будет соответствовать нашей стратегии продаж на ближайший квартал. Нормативное значение показателя ”k обор.склада " мы определяем по данным прошлых периодов продаж. Данный плановый показатель при расчёте не будет иметь сугубо фиксированное значение – он должен колебаться в пределах определённого небольшого диапазона. Что касается показателя СКЛАД, то этот показатель будет рассчитываться автоматически по формуле и в дальнейшем влиять на такой показатель бюджета, как "k обор.склада". А вот с помощью показателя ЗАКУПКИ мы будем подгонять показатель бюджета "k обор.склада" под необходимые нам нормативное значение, т.е. будем стараться привести бюджет к полной гармонии.
При составлении бюджета закупок вам понадобятся следующие форулы:
1. Формула k годовой оборачиваемости склада для месячной интерпретации:
k обор.склада = С.П. / ср.С.Ск. * 12 мес. = [П. – М.] / [(С.Ск.н.м. + С.Ск.к.м.)/2] * 12 мес.,
где С.П. – себестоимость продаж за месяц,
ср.С.Ск. – средняя себестоимость склада за месяц,
П. – сумма продаж за месяц,
М. – сумма маржинальной прибыли за месяц,
С.Ск.н.м. – сумма себестоимости склада на начало месяца,
С.Ск.к.м. – сумма себестоимости склада на конец месяца.
2. Формула расчёт планируемой суммы себестоимости склада на конец месяца:
С.Ск.к.м. = С.Ск.н.м. – П.тм. * k нац. + З.пм. * k себ.,
где С.Ск.к.м. – сумма себестоимости склада на конец месяца,
С.Ск.н.м. - сумма себестоимости склада на начало месяца,
П.тм. – сумма продаж текущего месяца,
k нац. – коэффициент наценки, который рассчитывается: k нац. = (100% – скидка клиента)/100%,
З.пм. – сумма закупки товара в прошлом месяце, k себ.- коэффициент себестоимости, который рассчитывается: k себ. = (И.Ц. + В.Р.)/ И.Ц., где И.Ц. – цена товара по инвойсу от поставщика, В.Р. - валовые расходы по доставке 1 единицы товара на свой склад (стоимость перевозки, пошлины, налоги, взятки и т.п.). Значение коэффициента себестоимости имеет более или менее стабильные фактические показатели на протяжении длительного исторического периода.
| 
